□文/田馨

自5月1日起，社保費率中的養老和失業兩項迎來了階段性降低。人社部、財政部對外聯合發布《通知》，提出階段性降低社會保險費率的相關要求，部分地區基本養老保險單位繳費比例可降低至19%；失業保險也將再度降低費率，其中個人費率不超過0.5%。降低費率的期限暫均按兩年執行。

五險一金與我們每個人生活息息相關，是關系到我們每個人切身利益的保障，但大多數人對他們的了解卻著實不多。有網友曾經算過一筆賬：月薪一萬，實際到手7454元，老板實際卻要付出14410元！企業壓力大，員工覺得到手的錢少，降低五險一金費率的呼聲不斷出現。

幫助企業降成本 

在今年兩會答記者問上，有記者表示上一個月收入是8000塊錢，而到手的收入實際上不到5000塊錢，3000塊錢都繳納“五險一金”了。另外“五險一金”對于企業來說也是一個非常沉重的負擔，他們覺得壓力很大，企業和職工都希望能夠少繳。

降成本是2016年中國經濟工作的主要任務之一。調低“五險一金”，既是為企業減負的迫切需要，也說明從全國層面看，養老基金和社會保障基金能夠應對由此帶來的階段性收支壓力。按照目前的標準，養老保險總費率為單位繳費20%、個人繳費8%，失業保險費率為2%，僅這兩塊總費率就達到企業工資總額的30%左右。加上醫療保險、生育和工傷保險，與其他國家相比繳費比例明顯偏高。而在企業和個人繳費負擔過重的同時，全國僅養老金累計節余就已達到34000多億元，且部分處于睡眠狀態。數額同樣龐大的住房公積金，也一直面臨未得到妥善管理和使用的質疑。從革除積弊出發，下調“五險一金”，與推動養老制度改革同樣重要，且對減輕企業負擔、激發經濟活力的作用也更直接。

在當前社保負擔較高的背景下，降低社保負擔，成為地方政府為企業降成本的一大實招。根據初步測算，符合條件的地區，如果降費政策全部落實到位，預計每年可降低企業成本386億元。失業保險按照各地總費率降低0.5-1個百分點進行測算，每年可降低企業成本約300億元-600億元；如果再加上2015年先后降低失業保險、工傷保險和生育保險費率的有關政策，每年總計可降低企業成本1200億元以上。

社保下調對個人的影響 

根據清華大學教授白重恩的測算，中國五項社會保險法定繳費之和相當于工資水平的40%，有的地區甚至達到了50%；我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。

國務院副總理馬凱曾表示，目前養老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。也就是說，你拿到手的工資，還不到工資總額的六成。社保繳費系數的不確定，不同地區不同人群有所不同，以武漢地區10000元社保繳費比例來算：10000元工資，扣除個人需繳養老保險8%，醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積8%，共計扣除1850元。再扣除繳納個稅375元，總共被扣除了2225元，拿到手只有7775元。

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五險一金上繳比例下調之后對員工會造成什么樣的影響？

養老保險——并不是繳納的越多就領的越多，還要看繳費時間長短、全省平均工資水平等。實際上養老金有一個“劫富濟貧”的效果，也就是工資高于省平均工資的人要補貼給工資低于省平均工資的人。目前，延遲退休已經是板上釘釘的事情，如果65歲之后才開始領，要到八九十歲才能領完，如果還沒領完人就掛了，只有個人賬戶中的錢可以繼承，公司繳的那部分都要上繳給社保基金。養老保險繳的多未必領的多，且8%的比例在個人工資中不算小，要降就降吧。

醫療保險——個人和公司繳納比例分別為2%和10%，如果門診看病的保險起點為1000元，也就是說一年費用1000元以下不予報銷，超過1000元的部分可以報銷，不同級別的醫院報銷比例不同，其中社區醫院報銷90%，其它醫院報銷70%。只要報銷范圍和報銷比例不降低，醫療保險繳費比例降的越低越好。

失業保險——個人和公司的繳納比例分別為0.2%和1%，農村戶口無需繳納。失業金領取有三個條件：一是失業保險繳滿1年；二是非本人意愿中斷就業，也就是說是公司辭退你才行，你自己離職了不算；三是提供各種證明材料去戶口所在的街道辦事處辦理失業登記。每個月領取金額要按照工作期限長短來定，基本上在1000元出頭。

工傷保險——工傷保險只有公司繳納，繳費比例為0.5%，指勞動者在工作中或在規定的特殊情況下，遭受意外傷害或患職業病導致暫時或永久喪失勞動能力以及死亡時，勞動者或其遺屬從國家和社會獲得物質幫助的一種社會保險制度。不管是個人還是單位的過錯，都享有社會保險待遇。

生育保險——生育保險個人不用繳，公司繳納比例為0.8%，無論男女都需要繳，繳滿1年即可享受生育待遇，主要包含三個方面：一是產假，二是生育津貼，三是生育醫療待遇。根據十三五規劃，生育保險將與基本醫療保險合并，中國社保體系也將從五險一金變為四險一金，反正這一塊員工不用繳，不管降不降公司繳納比例，待遇不降低就好。

住房公積金——近年來公積金政策趨于寬松，除了買房之外，租房、裝修等都可以使用公積金中的錢，而且用公積金貸款買房，利率要低于銀行商業貸款。不管是個人還是公司繳納，公積金賬戶中的錢都是真金白銀，是切切實實能拿到手并用到的錢，個人繳多少單位就繳多少，當然是越高越好了。

政府為企業減輕負擔，讓職工多拿現金是好事，可落實到具體政策上可千萬別讓事情變得更糟糕。企業確實不愿意多繳五險一金，但是對員工來說卻并非如此。五險可以酌情下調上繳比例，前提條件是不影響員工現有的保險待遇，但是公積金下調了對員工來說絕對不是一件好事，雖然說拿到手的錢多了，實際上卻是一種損失。

鏈接——美國怎么交“五險一金” 

美國公司提供的員工福利一般有以下幾個類別：醫療保險、養老金、人身保險和殘障保險（賠償金是工資的三倍，50萬美元封頂）、交通免稅、假期等。養老保險（social security）與老年健康保險（medicare）交給聯邦政府，退休后由政府發放，失業保險不用另外買，政府包，企業不管。這些保險中，醫療保險是最重要的。在美國看病貴，沒保險誰都看不起病。就拿看牙來說吧，洗一次牙就超過120美元，烤瓷牙400美元一顆，拔長歪的智齒的專家門診要300美元一顆，牙套則需要上千美元！

美國實行的養老制度由三個層面構成。第一層面的社會保障計劃(Social Security Benefit)是每個公司都必須為員工上繳的，這里面主要包括社會保險、失業保險和工傷保險。

社會保險是為退休人員和殘疾人提供的福利制度，凈收入在118,500美元以內的部分由公司和個人各繳納6.2%。其中老年人醫療保險也是社保的一部分，由公司和個人分別繳納1.45%（無上限規定）。而失業保險和工傷保險則全部由公司負責上繳。

對于自由職業者來說，他們需要同時承擔公司和個人這兩個部分費用，因此在規定金額內這部分人均需上繳12.4%的養老保險和2.9%的老年人醫療保險。員工和公司上繳的養老保險共同構成了社會保險基金，這部分金額主要被投資于風險較低的美國國債上。

第二層面是雇主養老金計劃（Employer Retirement Benefit），這里面主要包括繳費確定計劃和待遇確定計劃。在繳費確定計劃中，員工和公司都需要繳納一定比例的費用，具體上繳金額由員工自行決定，公司隨繳。這部分養老金將主要被投資于股市和基金。而員工最終獲得的養老金將由繳費時長、繳費金額和投資收益共同決定，在原則上符合多繳多得。在待遇確定計劃中，養老金一般情況下全部由公司負責上繳，員工在退休后可將養老金取出。

第三層面是個人儲蓄養老金計劃（Individual Retirement Account），由員工自愿繳納，不作強制要求。為了鼓勵員工能夠多繳，個人儲蓄養老金計劃享有多方面稅收上的優惠政策。

在這些養老計劃中，由員工自愿上繳的養老金可以享受稅收上的優惠，如繳費確定計劃目前最通用的401（k）計劃中，按月存入的養老金暫時不會被扣稅，這部分稅費會在65歲退休后提取養老金的時候再被扣除。