周三上午，在光谷財稅大講堂解讀2023年稅收優惠政策。有的內容值得傳播。】

一方面，政府可以繼續減稅降費。

11月初，國家稅務總局發布《中國稅收營商環境發展報告（2013-2022年）》。

十年來，稅務部門累計為包括外資企業在內的納稅人繳費人辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超過14萬億元。圍繞簡并降低增值稅稅率、深化個人所得稅改革、支持科技創新等出臺系列優惠政策，以支持制造業、小微企業等紓困發展為重點，稅費優惠政策步步加力、不斷擴圍，確保稅費政策落地生根。超14萬億元稅收紅利契合經濟發展需求，持續為企業和個人減負紓難解困，對穩定信心、激發活力意義重大。

10年來，我國連續開展“便民辦稅春風行動”，相繼推出620項稅費服務措施，持續推進智慧稅務建設。目前已經實現稅務行政許可事項全流程網上辦理，這大大減少了稅費辦理環節。此外，還先后取消了61項稅務證明事項，6項稅務證明事項實行告知承諾制，絕大部分稅收優惠實現“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”。

我國稅收政策凸顯了三大特點。

一是針對性強，采取了一系列比較聚焦的政策舉措，精準幫扶了特殊困難行業企業；

二是打出了稅收政策組合拳，稅收優惠包含了退稅、免稅、減稅、緩稅等多種方式，經營主體可以享受多項政策紅利，多種政策工具協同組合形成合力提升政策效能；

三是政策具有持續性，比如一些針對小微企業和個體工商戶的稅收政策，統一延續實施至2027年底，為經營主體發展營造了良好的稅收環境。

發揮了稅收杠桿作用，穩住經濟發展基本盤。

1、稅收政策有效助企紓困，增強了市場信心和預期。有效降低了生產經營成本和生活負擔，提高了經營主體抵御風險的能力。

2、稅收政策有力支持了新型產業和新興業態的發展，促進了產業升級和創新驅動。實施了一系列針對高新技術企業、科技型中小企業、研發機構等創新主體的優惠政策，激勵了經營主體創新投入和產出，為實體經濟高質量發展提供了有力支撐。

3、稅收政策有效引導了資源節約和環境保護，推動了綠色轉型和可持續發展。通過實施了一系列針對節能減排、清潔能源等領域的優惠政策，通過差別化稅率和稅收優惠，鼓勵企業加大對綠色技術和創新的投入，推動綠色產業的發展和升級，為推動經濟社會發展全面綠色轉型，落實可持續發展戰略貢獻了稅收力量。

今年前10個月全國新增減稅降費及退稅緩費超1.6607萬億元。民營經濟納稅人是稅費優惠政策的主要受益對象，金額占比近75%，制造業及與之相關的批發零售業是享受優惠占比最大的行業，受益最為明顯。

今年，將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%統一提高到100%，并作為制度性安排長期實施。同時，新增7月預繳申報期作為政策享受時點。前三季度，全國共40.3萬戶企業提前享受研發費用加計扣除政策。

今年發布的稅費優惠政策多、涉及領域廣，各地稅務部門持續優化辦稅舉措，支持實體經濟發展，增強企業創新活力。其間，稅務部門通過建立企業檔案、線上加線下服務組合等方式，確保各項稅費優惠政策落實到位；8月以來，持續開展政策精準推送超過5億次，助力各類經營主體輕裝上陣。

今年以來，西藏稅務部門通過稅收大數據后臺篩選、部門間信息共享等措施，精準篩選符合優惠政策條件的企業，形成政策精準推送清冊。

無錫市惠山區稅務部門通過“稅收網格員”模式進行兜底服務。

黃埔區稅務局選取民營企業較為集中的園區建立“稅易達”稅收服務驛站，通過推出支持民營企業高質量發展十條措施，營造適合民營企業成長壯大的優質稅收營商環境。

濟南市萊蕪區稅務局組織業務骨干主動上門為高新技術企業解答涉稅問題，認真梳理轄區內高新技術企業信息和數據，量身定制專屬服務手冊，確保企業知政策、會申報。

另一方面，納稅人自己要節稅。

納稅是每個納稅人應盡的義務，也是保障國家公共事務正常運轉的基礎。企業的稅務籌劃，不是幫助企業逃避納稅義務，而是在不違背稅法的情況下，做出的實現規劃行為，包括公司設立組織形式、股權架構設計、銷售合同的約定以及經營模式的選擇等，以降低企業納稅成本，提高經營水平，實現企業財富的保值增值。

所謂稅商思維，是企業的戰略思維和決策執行的先導，聰明的企業家最重視的兩個東西就是“法商”和“稅商”，該交的稅要交，該有的優惠要懂得去享有。其實稅商并不復雜，即企業家在做決策的時候要自覺地把涉稅因素考慮進去，結合業務、合同、發票、財務、稅務（顧問）、法律等諸多因素作出最優的選擇。

當然，稅務籌劃不要一味的考慮能夠節稅多少，恰恰降低企業未來經營風險比降低稅負更重要。在“金稅三期”時代，通過大數據分析，可實現稅收永遠可追溯和查究，查稅必查票、查案必查票、查賬必查票，企業財務人員切記不在“票”上動“歪念”，玩“票”有可能就是“玩命！”

2021年8月，“金稅四期”啟動，并于2022年基本開發完成。如果說“金稅三期”的重點是聯網，那么“金稅四期”的重點就是上云，實施全流程監管，有望從三期的“以票控稅”升級為“以數治稅”，并且聯通非稅業務信息，發展智能化的信息處理機制。區塊鏈稅務是方向。

智商決定你的能力大小，情商決定你的人脈多少，財商決定你能掙來多少財富，稅商決定你能保住多少財富。這是當今企業家更迫切需要提升樹立的思維，沒有稅商思維，企業家的經商之路必將布滿荊棘！

因此，對于中小企業來說，在后疫情時代，要樹立稅商思維，充分的利用好國家雪中送炭的稅收優惠政策，降低企業的稅負。同時，還要認真研究稅收政策，從企業發展的戰略層面，由專業機構和專業人員做好頂層設計、規劃，實現業務流程再造、商業模式重塑、公司架構新設，使企業的稅法遵從以及稅收籌劃成果成為后疫情時代持續、健康發展的新動力！

研究稅務與商業模式深度融合，為企業解構企業運營16個節點（環境、設立、研發、生產、采購、銷售、融資、投資、運營、管理、人力、資產、重組、上市、退出、傳承），全程貫穿兩條主線（股權、交易）、著力實現三項目標（安全、節省、發展），引領企業家與管理團隊學會從財稅這個微觀視角，找到審視企業運營的上帝之眼。

以助力企業家樹立稅商思維，形成對稅法的敬畏之心、識別并消除稅務風險，并以財稅做為洞察商業運營的窗口，幫助企業創新商業模式、重設股權結構，打造財稅、股權、商業模式深度融合的體系，最終實現企業合規經營、開源節流。

節稅，是一項系統工程。

首先，要做的是頂層設計，從大處著手，結合能夠實際控制的企業、組織，包括公司、合伙企業、工商戶、非法人團隊等，進行合理布局。

其次，進行測算，還是要看各方案對企業整體利潤的影響來判斷節稅效果。如果僅是拆東墻補西墻，沒有為企業帶來利潤增加，只能算是內卷。

最后，要能夠落實。節稅措施可能涉及到對企業組織架構變更、分離、合并、現有流程改造等。企業高層直接參與必不可少，否則，再好的節稅方案也是徒勞。

從節稅角度，就目前的稅法政策，大部分企業沒必要成立集團公司，企業可以根據需要將實控企業組成虛擬集團即可，更加方便籌劃。

虛擬企業也稱企業動態聯盟，是指某一企業經過市場的調查研究后完成某一產品的概念設計，然后組織其他具有某些設計制造優勢的企業組成經營動態組織，快速完成產品的設計加工，搶占市場。

互聯網技術的發展已經徹底改變了我們的生活和工作方式。在這個時代背景下，很多企業逐漸轉向互聯網，它們不僅創造了大量就業機會，而且為創業者提供了更多展示自己和財富管理方式的機會。